Penerimaan dan pengeluaran kas terjadi sebagai akibat adanya transaksi pembelian dan penjualan serta yang terkait dengan hal tersebut dalam aktivitas bisnis. Oleh karena itu diperlukan pengelolaan cash secara baik dan benar agar pertumbuhan dan perkembangan perusahaan dari hari ke hari semakin melesat.
Lalu bagaimana cara mengelola kas yang baik sehingga akan mendukung perkembangan sebuah bisnis?
Untuk mempermudah pemahaman terhadap konsep Penerimaan dan Pengeluaran Kas, pembahasan akan dibagi dalam 2 bagian pembahasan, yaitu :
- Penerimaan Kas dan
- Pengeluaran Kas.
Yuk ditelisik pembahasannya satu per satu.
01: Penerimaan Kas
A: Pengertian Penerimaan Kas Adalah?
Penerimaan kas (Cash Receipt) adalah transaksi penerimaan uang secara tunai yang menyebabkan bertambahnya aset perusahaan berupa KAS.
Yang termasuk dalam transaksi penerimaan kas antara lain:
- penjualan tunai,
- penerimaan pembayaran piutang,
- penjualan aktiva,
- penerimaan sewa dan
- penerimaan lain-lain.
B: Cara Membuat Pencatatan Jurnal Penerimaan Kas
Transaksi penerimaan kas dicatat dalam jurnal penerimaan kas (Receipt Cash Journal).
Agar lebih jelasnya perhatikan contoh transaksi dan analisis pencatatan jurnal penerimaan kas berikut ini:
Penerimaan Kas #1: Penjualan Tunai
Perhatikan contoh pencatatan jurnal Penerimaan Kas Penjualan Tunai berikut ini:
Berikut ini adalah contoh penerimaan kas perusahaan dagang:
Pada tanggal 10/04/2021 PT Manajemen Keuangan Network menjual secara tunai 2 unit komputer bekas seharga Rp. 2.250.000 dengan nomor faktur FP-001.
Pencatatan Jurnal dari transaksi penjualan tunai tersebut adalah sebagai berikut:
(Debit) Kas Rp. 2.250.000
(Kredit) Penjualan Rp. 2.025.000
(Kredit) PPn keluaran Rp. 225.000
Penerimaan Kas #2: Penerimaan piutang
Berikut ini contoh Pencatatan Jurnal Penerimaan Kas tansaksi Penerimaan piutang
Pada tanggal 11/07/2021 PT Manajemen Keuangan Network menerima pembayaran piutang dari Toko ABC sebesar Rp. 400.000, atas pelayanan service jaringan pada bulan Juni 2021.
Pencatatan Jurnal dari transaksi peneriman piutang adalah sebagai berikut :
(Debit) Kas Rp. 400.000
(Kredit) Piutang Dagang Rp. 400.000
Penerimaan Kas #3: Penerimaan Sewa
Perhatikan contoh Pencatatan Jurnal Penerimaan Kas transaksi Penerimaan Sewa
Pada tanggal 15/08/2021 PT Manajemen Keuangan Network menerima pembayaran sewa dari Pak Joko sebesar Rp. 1. 750.000 atas ruang usaha untuk bulan Juli 2021.
Pencatatan jurnal dari transaksi peneriman sewa tersebut adalah sebagai berikut :
(Debit) Kas Rp. 1.750.000
(Kredit) Pendapatan Sewa Rp. 1.750.000
Penerimaan Kas #4: Penerimaan Lain-lain
Perhatikan contoh Pencatatan Jurnal Penerimaan Kas dari transaski Penerimaan Lain-lain
Pada tanggal 20/04/2021 PT Manajemen Keuangan Network menerima uang Rp 750.000 dari Sekolah Tinggi XYZ sebesar Rp 750.000 atas kontribusinya sebagai narasumber workshop jaringan.
Pencatatan jurnal dari transaksi peneriman uang tersebut adalah :
(Debit) Kas Rp. 750.000
(Kredit) Pendapatan lain-lain Rp. 750.000
02: Pengeluaran Kas
A: Pengertian Pengeluaran Kas Adalah?
Pengeluaran kas (Cash Payment) adalah transaksi pengeluaran uang secara tunai yang menyebabkan berkurangnya aset perusahaan berupa kas, bank atau setara kas lainnya.
Transaksi pengeluaran kas adalah:
- pembayaran utang,
- pembelian barang dagangan,
- pembelian bahan baku,
- pengadaan bahan pembantu,
- pembelian perlengkapan kantor,
- pembentukan dana kas kecil.
B: Cara Pencatatan Jurnal Pengeluaran Kas
Transaksi pengeluaran kas dicatat dalam jurnal pengeluaran kas (Payment Cash Journal).
Perhatikan contoh transaksi pengeluaran kas dan pencatatan jurnal berikut ini:
Pengeluaran Kas #1: Pembelian Perlengkapan Kantor
Contoh Pencatatan jurnal pembelian dan pengeluaran kas pembelian perlengkapan kantor.
Pada tanggal 05/04/2021 PT MCC membeli meja kantor senilai Rp. 850.000 dibayar secara tunai, dengan nomor faktur pembelian FB-001.
Pencatatan jurnal transaksi pengeluaran kas tersebut adalah sebagai berikut:
(Debit) Perlengkapan Kantor Rp. 850.000
(Kredit) Kas Rp. 850.000
Pengeluaran Kas #2: Pembayaran Utang
Perhatikan contoh soal jurnal pengeluaran kas transaksi pembayaran utang berikut ini:
Pada tanggal 06/07/2021 PT MCC membayar utang kepada Toko Jaya Berkah secara tunai sebesar Rp. 1.500.000 dengan nomor kwitansi K-001.
Pencatatan jurnal dari pembayaran utang tersebut adalah sebagai berikut :
(Debit) Hutang Dagang Rp.1.500.000
(Kredit) Kas Rp. 1.500.000
Pengeluaran Kas #3: Pembayaran biaya-biaya
Perhatikan contoh jurnal pengeluaran transaksi cash kecil untuk transaksi Pembayaran biaya-biaya.
Pada tanggal 20/04/2021 PT MCC membayar listrik secara tunai sebesar Rp. 750.000.
Pencatatan jurnal dari pembayaran biaya tersebut adalah sebagai berikut :
(Debit) Biaya Listrik Rp.750.000
(Kredit) Kas Rp. 750.000
Pengeluaran Kas #4: Pembelian Barang Dagangan
Berikut ini contoh transaksi pengeluaran kas pembelian barang dagangan:
Tanggal 25 April 2021, PT Distributor Sembako Jaya membeli barang dagangan berupa rempah-rempah dari pemasok luar pulau senilai Rp 100.000.000.
Biaya transportasi dari luar pulau ke Surabaya adalah sebesar Rp 5.000.000.
Pencatatan jurnal transaksi pembelian barang dagangan tersebut adalah sebagai berikut:
[Debit] Persediaan Barang Dagangan Rp 100.000.000
[Debit] Biaya Transportasi Rp 5.000.000
[Kredit] Kas Rp 105.000.000
Pengeluaran Kas #5: Pembelian Bahan Baku
Berikut ini contoh transaksi pengeluaran kas pembelian bahan baku:
Pada tanggal 1 April 2021, PT Masker Jaya membeli bahan baku masker karena peningkatan permintaan akibat pandemi Coronavirus.
Nilai pembelian bahan baku tersebut sebesar Rp 25.000.000
Free ongkir. Untuk mencatat jurnal transaksi pembelian bahan baku masker tersebut adalah sebagai berikut:
[Debit] Persediaan Bahan Baku Rp 25.000.000
[Kredit] Kas Rp 25.000.000
Pengeluaran Kas #6: Pembelian Bahan Pembantu
Perhatikan contoh pembelian bahan pembantu berikut ini:
Selain pembelian bahan baku, PT Masker Jaya juga menambah pembelian bahan pembantu Rp 5.000.000
Transaksi pembelian bahan pembantu tersebut dicatat sebagai berikut:
[Debit] Persediaan Bahan Pembantu Rp 5.000.000
[Kredit] Kas Rp 5.000.000
Pengeluaran Kas #7: Pembentukan Dana Kas Kecil
Contoh berikutnya adalah pencatatan pembentukan dana kas kecil.
Ada 2 (dua) metode pembentukan dana kas kecil, yaitu metode imprest dan metode fluktuatif.
Bagaimana cara melakukan pencatatan jurnal pembentukan dana kas kecil?
Berikut ini contohnya:
Pada tanggal 25 April 2021, PT Masker Jaya menambah dana kecil senilai Rp 10.000.000.
Penambahan dana kacil ini dicatat sebagai berikut:
[Debit] Pembentukan Dana Kas Kecil Rp 10.000.000
[Kredit] Kas Pusat Rp 10.000.000
Dari 7 (tujuh) contoh pencatatan jurnal transaksi pengeluaran ini, mudah-mudahan semakin menambah pemahaman dan wawasan Anda.
♣
Dan melengkapi pembahasan tentang jurnal penerimaan dan pengeluaran kas, berikut ini saya sajikan video pendek tentang penerimaan kas.
03: Kesimpulan tentang Penerimaan dan Pengeluaran Kas
Sebuah entitas usaha pasti melakukan mekanisme transaksi penerimaan dan pengeluaran kas.
Penerimaan kas adalah penambahan aset atau aktiva entitas usaha dari aktivitas penjualan, penerimaan piutang dan pendapatan lain-lain, sedangkan Pengeluaran kas adalah penurunan aset kas entitas usaha karena aktivitas pembelian, pembayaran beban, dan pembayaran biaya lain-lain.
Proses pencatatan jurnal transaksi penerimaan dan pengeluaran uang berpedoman pada prinsip akuntansi yang berlaku umum.
♣
Transaksi penerimaan kas akan meningkatkan nilai kas, peningkatan nilai kas dicatat pada sisi DEBIT, sedangkan rekening yang terpengaruh di sisi Kredit, sedangkan transaksi pengeluaran kas akan menurunkan nilai kas.
Penurunan nilai kas tersebut dicatat pada sisi KREDIT, sedangkan pos yang terpengaruh dicatat di sisi Debit. Cukup jelas dan simpel ya…
Demikian yang dapat saya bagikan pembahasan mengenai penerimaan kas dan pengeluaran kas, pencatatan jurnalnya beserta contoh-contohnya.
Mudah-mudahan bermanfaat. Terima kasih. *****